整理湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（综合题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

2.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:23.4
C:0.34
D:20
答案：B

3.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:46.5
B:98.5
C:55.5
D:77.5
答案：A

4.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:4755.56
C:8822.6
D:9618.39
答案：A

5.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所合伙人发生变化
C:税务师事务所某税务师离职
D:税务师事务所组织形式发生变化
答案：C

6.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:分子排阻色潜法
C:高效液相色谱法
D:气相色谱法
答案：B

7.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:进口金银首饰的外贸企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：B

8.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：A

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:15日；15日
D:30日；30日
答案：C

10.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:25～50元
B:10～50元
C:100～200元
D:50～100元
答案：D

11.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:付款凭证
B:合同协议
C:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
D:企业自制的内部凭证
答案：C

12.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:项目负责人
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：B

13.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:车船税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

14.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

15.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以开展税收筹划业务
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代理记账
答案：A

16.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。