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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 吉林省洮南市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库【突破训练】 第I部分单选题(100题) 1.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是()。 A:核对法 B:查询法 C:比较分析法 D:控制计算法 答案:A 2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。 A:2000元以上5000元以下 B:1000元以上10000元以下 C:2000元以上10000元以下 D:1000元以上5000元以下 答案:C 3.企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。 A:其他收益 B:递延收益 C:其他业务收入 D:营业外收入 答案:A 4.某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税()万元。 A:52.38 B:51.49 C:53.05 D:53.19 答案:D 5.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。 A:借:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260 B:借:管理费用260贷:应付职工薪酬260 C:借:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260 D:借:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260 答案:C 6.某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,取得处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。 A:8.08 B:0 C:0.09 D:1.36 答案:A 7.下列各项中,不征收个人所得税的是()。 A:企业在业务宣传.广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入 B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包,个人获得的红包收入 C:个人为单位或他人提供担保获得收入 D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 答案:D 8.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按()填报。 A:专业税务顾问 B:税收策划 C:一般税务咨询 D:其他涉税服务 答案:C 9.下列关于增值税销售额的表述,错误的是()。 A:一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣 B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C:金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D:销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除 答案:C 10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。 A:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 B:被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的 C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的 D:案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的 答案:C 11.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。 A:借:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000 B:借:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000 C:借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000 D:借:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000 答案:C 12.(2017年真题)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。 A:行政罚款支出 B:生产过程中耗费的原料成本 C:被没收的财物损失 D:税款的滞纳金 答案:B 13.(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。 A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B:商标注册证、卫生许可证