河北省抚宁区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（夺分金卷）.docx

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河北省抚宁区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:1
B:3
C:5
D:2
答案：B

2.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：A

3.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

4.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:基本指引
B:释义
C:质量控制指引
D:职业道德指引
答案：B

5.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：A

7.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:109.17
B:85.16
C:77
D:86.17
答案：D

8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

9.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:21
C:49.7
D:38
答案：D

10.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:其他涉税服务
B:税收策划
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：C

11.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:15个工作日
B:30个工作日
C:30日
D:60日
答案：B

12.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：C

13.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票
B:定额发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：A

14.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:36
B:1
C:12
D:3
答案：C

15.下列关于个体工商户