整理河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附答案（夺分金卷）.docx

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整理河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：C

3.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政处罚
C:行政赔偿
D:行政审批
答案：D

4.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:扣除类调整项目
B:收入类调整项目
C:特殊事项调整项目
D:资产类调整项目
答案：B

5.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：C

6.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:保险营销员的佣金收入
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：B

7.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：C

8.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：A

9.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:税收强制执行措施
B:责令限期缴纳应纳税额
C:扣押其商品
D:核定应纳税额
答案：B

10.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:社会保险代码
答案：C

11.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:生产护手霜销售的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：A

12.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:高尔夫车
C:雪地车
D:乘用车
答案：D

13.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
B:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：D

14.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C:税务师从事涉税服