2024年河北省抚宁区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【研优卷】.docx

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2024年河北省抚宁区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

2.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:甲企业为张某个人提供餐饮服务
B:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

3.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:7200
C:8400
D:3600
答案：C

4.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:特许权使用费所得
B:转让房屋所得
C:销售货物所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：A

5.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

6.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:未经涂饰的素板
C:变压器油
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：B

7.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:因违法被拆除的建筑物
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：A

8.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：C

9.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:无形资产所有权转让金额超过1亿元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：C

10.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：D

11.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：A

12.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5430
C:5700
D:5190
答案：B

13.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供旅游服务
C:提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：A

14.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：D

15.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
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