江苏省惠山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题【培优B卷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省惠山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

2.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

4.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3125.83
C:3203.88
D:4077.67
答案：C

5.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：C

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

7.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:15
C:30
D:10
答案：A

8.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:生产护手霜销售的工业企业
D:进口金银首饰的外贸企业
答案：B

9.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:12
C:72
D:120
答案：A

10.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:与征纳双方没有任何利益冲突
答案：B

11.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:3600
C:7200
D:8400
答案：D

12.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

13.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

14.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:固体废物
D:交通噪声
答案：D

15.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍
C:3倍
D:50%以上3倍以下
答案：D

16.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值