江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【培优B卷】.docx

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江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：B

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:简易计税
C:应交增值税
D:未交增值税
答案：C

3.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

4.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:可口头告知行政复议机构
C:应书面告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：C

5.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：A

6.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:64.8
C:3.56
D:71.21
答案：D

7.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:委托人
C:纳税人
D:鉴证人
答案：D

8.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

9.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

10.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：A

11.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:2680
C:1260
D:3080
答案：A

12.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理