江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库【培优B卷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

2.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

3.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
答案：D

5.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:涉税措施的评价和建议
C:纳税风险评估
D:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
答案：C

6.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照3%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

7.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.23
B:0
C:0.73
D:0.58
答案：B

9.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：A

10.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:30日
C:15日
D:10日
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
D:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
答案：A

12.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:提供税务咨询
C:代理纳税申报
D:代开发票
答案：D

13.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税