陕西省雁塔区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【历年真题】.docx

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陕西省雁塔区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

2.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:3070.5
C:2445.5
D:3080.5
答案：C

3.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：D

4.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：B

5.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

6.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:100～200元
B:50～100元
C:10～50元
D:25～50元
答案：B

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
答案：B

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.08
B:0.05
C:0.044
D:0.04
答案：B

10.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:60日
C:90日
D:15日
答案：C

11.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：A

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6102
B:0.6099
C:1.3598
D:2.2615
答案：A

13.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5840
D:5200
答案：D

14.A高档化妆品厂委托B高档化