吉林省农安县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附答案【名师推荐】.docx

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吉林省农安县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的酒精
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:零售环节销售的卷烟
答案：C

2.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：B

3.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:税收滞纳金
C:捐赠支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：C

4.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:高档化妆品
B:啤酒
C:超豪华小汽车
D:卷烟
答案：D

5.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1453.98
C:1603.33
D:1255.05
答案：D

6.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
B:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
C:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
D:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
答案：D

7.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

8.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:15
B:30
C:45
D:60
答案：D

9.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:53.6
C:44.4
D:58.8
答案：B

10.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:4077.67
C:3125.83
D:3203.88
答案：D

11.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:不允