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内部使用吉林省东昌区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3125.83
B:3203.88
C:4077.67
D:4368.93
答案：B

2.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
B:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
D:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
答案：B

3.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：B

4.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：B

5.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月1日至2015年12月31日
B:2015年8月11日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年9月1日至2015年12月31日
答案：B

6.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
B:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
D:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
答案：C

7.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：A

8.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产用于股息分配
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：C

9.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:0
B:7385.84
C:1153.85
D:9328.21
答案：B

10.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，