内部使用吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（名师系列）.docx

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内部使用吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:甲税务局
C:某保险公司
D:某保险公司上一级主管机构
答案：A

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:非保险企业的佣金和手续费支出
C:业务招待费支出
D:税收滞纳金
答案：A

3.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

4.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：管理费用30000贷：银行存款30000
答案：A

5.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
B:停止出口退税权
C:不依法确认纳税担保行为
D:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
答案：B

6.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
答案：B

7.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人逃避缴纳税款
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：B

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：C

9.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:7200
B:4800
C:5200
D:6000
答案：C

10.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

11.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：C

12.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
C:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
答案：A

13.扣缴义务人未按