2024年吉林省东昌区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【培优】.docx

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2024年吉林省东昌区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:60
B:30
C:10
D:15
答案：A

2.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
C:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：B

3.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
C:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
D:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
答案：C

4.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:农产品销售发票
D:纸质打车票
答案：C

5.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：A

7.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
B:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某金店进口的金银首饰
答案：B

8.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管市场监督管理机关
B:主管司法机关
C:主管税务机关
D:主管财政机关
答案：C

9.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:2
B:3
C:10
D:5
答案：D

10.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：A

11.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：B

12.A市甲公司