山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【易错题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：A

2.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

3.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:核销重记法
D:综合账务调整法
答案：D

4.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0
C:0.23
D:0.73
答案：B

5.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
答案：A

6.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：B

7.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1144
B:1630
C:1430
D:936
答案：D

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理申报享受税收减免业务
B:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

9.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D:不得抵扣进项税额
答案：A

10.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

11.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：C

12.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：C

13.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17