江苏省港闸区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（A卷）.docx

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江苏省港闸区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:26.6
B:14
C:12.6
D:15.38
答案：A

2.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：A

3.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：A

4.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：C

5.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:教育费附加
C:城市维护建设税
D:增值税
答案：D

6.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：A

7.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

8.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:20
C:5
D:15
答案：D

9.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：A

10.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

11.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:一般税务咨询
D:税收策划
答案：D

12.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、留存收益表、现金流量表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：A

13.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:专业技术人员职业