广东省鹤山市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（网校专用）.docx

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广东省鹤山市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：C

2.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:高档化妆品
C:酒精
D:貂皮大衣
答案：B

3.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:核对法
D:比较分析法
答案：C

4.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

5.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：C

6.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：A

7.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:86.17
C:85.16
D:109.17
答案：B

8.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

9.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:44.4
C:38
D:49.7
答案：C

10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:250
C:150
D:100
答案：A

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:2.25
C:1.5
D:0
答案：B

12.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

13.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税