2024广东省湘桥区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（网校专用）.docx

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2024广东省湘桥区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：B

2.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:貂皮大衣
C:酒精
D:高档化妆品
答案：D

3.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：B

4.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

5.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:200
C:600
D:300
答案：A

6.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:企业之间互换办公用房
C:国家收回国有土地使用权
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：B

7.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:不得抵扣进项税额
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：A

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

9.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

10.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:125.4
C:104.6
D:185.4
答案：C

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

12.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：A

13.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:7日
C:5日
D:当日
答案：D

14.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:审计咨询合同
C:法律咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

15.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年