2024年广东省鹤山市《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案【全优】.docx

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2024年广东省鹤山市《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业的资产盘点表
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：B

2.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某商业企业将外购的货物用于个人消费
答案：C

3.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

4.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:30
D:15
答案：D

5.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：C

6.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——简易计税
C:管理费用
D:应交税费——应交增值税
答案：A

7.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：A

8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:17.6万元
D:11万元
答案：A

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:240
C:180
D:360
答案：B

10.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：C

11.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
答案：C

12.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
答案：C

13.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算