广东省龙川县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案【B卷】.docx

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广东省龙川县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:不需要告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

2.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:偶然所得
C:工资所得
D:劳务所得
答案：B

3.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：B

4.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:9
B:7
C:22
D:12
答案：A

5.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线下培训
B:参加事务所的培训
C:线上培训
D:参加协会的培训
答案：C

6.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:130
B:10
C:220
D:310
答案：D

7.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

8.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：A

9.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：C

10.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:20、3
C:10、3
D:20、5
答案：D

11.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
B:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C:纳税人改变生产经营方式的
D:纳税人改变名称的
答案：B

12.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

13.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:法定代表人
C:执行合伙人
D:项目负责人
答案：A

14.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:15
C:60
D:45
答案：C

15.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：C

16.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算