2024年广东省龙川县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题【名师系列】.docx

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2024年广东省龙川县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、15
C:县级、30
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

3.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:35000
B:30000
C:5000
D:4000
答案：C

4.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:委托加工收回的涂料加价销售的
C:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：A

5.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：A

6.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:5万
C:10万
D:3万
答案：B

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：B

8.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省国税局
B:省地税局
C:国家税务总局
D:设区市税务局
答案：C

9.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收程序适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收会计适用咨询
D:税收动态适用咨询
答案：B

10.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
答案：D

11.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

12.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
答案：D

13.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:教育费附加
D:地方教育附加
答案：B

14.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:询问纳税人与纳税