2024年广东省龙川县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案.docx

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2024年广东省龙川县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司上一级主管机构
D:某保险公司
答案：B

2.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

3.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：A

4.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：C

5.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：A

6.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：B

7.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:125.4
B:185.4
C:104.6
D:135.4
答案：C

8.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:57500
C:72500
D:85000
答案：C

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:2.2615
C:0.6099
D:0.6102
答案：D

10.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案：D

11.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物