浙江省江东区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典优】.docx

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浙江省江东区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:9
B:7
C:10
D:8
答案：D

2.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
答案：B

3.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:向职工支付的托儿补助费
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
B:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
C:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

5.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：B

6.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：D

7.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:38.16
C:10.2
D:37.56
答案：A

8.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：管理费用
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

9.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以融资租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以经营租赁方式租出的固定资产
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：C

10.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
B:纳税信用级别为B级的纳税人
C:未达到增值税纳税起征点的纳税人
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

11.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

12.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B