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内部使用浙江省江东区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：B

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:资产负债表
C:银行存款余额调节表
D:留存利润表
答案：A

4.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:电子邮件、电子签名
C:网上聊天记录、网络博客
D:手机短信
答案：A

5.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:消费税收入分别入中央库和地方库
C:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

6.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:29656.55
C:17753.12
D:19546.36
答案：A

7.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:代理建账记账
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

8.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：C

9.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:5000
B:10000
C:6000
D:8000
答案：A

10.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:复算法
D:盘存法
答案：A

11.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：A

12.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

13.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:税收强制执行措施
B:扣押其商品
C:核定应纳税额
D:责令限期缴纳应纳税额
答案：D

14.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:250000
C:125000
D:150000
答案：D

15.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料