山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【真题汇编】.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:30
C:20
D:10
答案：A

2.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:印有本单位名称发票核定
C:最高开票限额审批
D:发票票种核定
答案：A

3.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:169.9
C:84.47
D:140.78
答案：C

4.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:查询法
答案：D

5.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

6.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:250
C:270
D:247.71
答案：D

7.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:0
C:200
D:400
答案：A

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:董事收入
B:股息收入
C:不动产出租收入
D:转让房产取得的收入
答案：A

9.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:目的性
C:合法性
D:确定性
答案：D

10.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:30
C:25
D:20
答案：C

11.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：A

12.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.044
C:0.05
D:0.027
答案：A

13.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:26.6
B:15.38
C:12.6
D:14
答案：A

14.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:专业税务顾问
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：C