甘肃省西固区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（综合卷）.docx

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甘肃省西固区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:购销合同
D:定额5元
答案：B

2.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:15
C:10
D:30
答案：A

3.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:30
B:10
C:20
D:5
答案：D

4.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

5.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:应收出口退税款
答案：B

6.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：C

7.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:35000
B:25000
C:40000
D:50000
答案：D

8.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
D:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
答案：B

9.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—应交增值税
答案：B

10.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:3080
C:2680
D:1260
答案：A

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：A

12.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：A

13.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:1480.76
B:5594.02
C:747.57
D:5310.34
答案：C

14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚