甘肃省西固区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（培优）.docx

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甘肃省西固区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:5倍以上
C:1倍以上5倍以下
D:1倍以上3倍以下
答案：C

2.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:乙商场将化妆品销售给消费者
答案：A

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

4.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

5.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

6.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：D

7.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

8.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:委托代征代缴税款
C:核定应纳税款
D:扣缴银行存款抵缴税款
答案：D

9.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:1
C:10
D:3
答案：C

10.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:20
B:15
C:30
D:25
答案：D

11.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:249.85
C:212.83
D:240.79
答案：B

12.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：B

13.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法