历年甘肃省西固区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题有解析答案.docx

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历年甘肃省西固区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

3.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

4.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:县税务机关
C:主管税务机关
D:国家税务总局
答案：A

5.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

6.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：B

7.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:5
B:25
C:10
D:100
答案：C

8.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:没收财物和违法所得
C:停止出口退税权
D:拘留
答案：D

9.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0.2
C:0.4
D:0
答案：C

10.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：B

11.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

12.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
答案：C

13.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：C

14.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:税务师管理
C:税务信息化管理
D:EXCEL管理
答案：C

15.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
B:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
C:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
答案：A

16.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:150000
C:250000
D:125000
答