湖北省巴东县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（各地真题）.docx

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湖北省巴东县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:30日；30日
B:15日；30日
C:15日；15日
D:7日；15日
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

3.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:核销重记法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：C

4.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5430
D:5700
答案：C

5.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；三个月
C:月；六个月
D:季；六个月
答案：A

6.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

7.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：B

8.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:240
B:120
C:180
D:360
答案：A

9.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

11.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
答案：C

12.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:谨慎原则
B:合法原则
C:责任原则
D:合理原则
答案：C

13.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A: