湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（各地真题）.docx

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湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:库存商品
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

2.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:150
B:200
C:160
D:120
答案：C

3.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:7385.84
C:0
D:1153.85
答案：B

4.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：A

5.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
C:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
答案：C

6.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
D:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：C

7.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:20、3
C:20、5
D:10、3
答案：C

8.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B:将自有不动产用于公益事业捐赠
C:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
答案：C

9.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

10.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:个体工商户支付给业主的工资
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

11.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:开采原煤的私营企业
B:中外合作开采石油的企业
C:进口盐的外贸企业
D:生产盐的外商