完整版湖北省巴东县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（各地真题）.docx

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完整版湖北省巴东县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
C:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
答案：D

2.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：A

3.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:二审终审制
C:三审终审制
D:一审终审制
答案：B

4.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

5.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:30
B:15
C:60
D:90
答案：C

6.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:0
B:23.14
C:12.77
D:46.97
答案：B

7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产开发公司为客户代建房产
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产评估增值
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：C

9.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
答案：D

10.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
C:按照现行规定应当预