甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（基础题）.docx

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甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.05
B:0.033
C:0.044
D:0.027
答案：B

2.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:1260
C:3080
D:2680
答案：A

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1280
C:1008
D:1120
答案：A

4.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管税务机关
C:主管市场监督管理机关
D:主管财政机关
答案：B

5.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
D:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
答案：C

6.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C:销售旧货
D:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：B

8.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政奖励
D:行政处罚
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:7.8
B:9.35
C:0
D:1.2
答案：A

10.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:30天
B:60天
C:180天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

11.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:15份
B:25份
C:10份
D:50份
答案：B

12.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1941.75
B:0
C:1980.2
D:5825.24
答案：C

13.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:自用
C:经税务机关核定
D:实际占用
答案：D

14.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

15.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:网上聊天记录、网络博客
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：A

16.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:84