甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附参考答案（巩固）.docx

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甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+销售费用+管理费用
答案：B

3.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自有不动产用于公益事业捐赠
D:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
答案：B

4.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3203.88
C:3125.83
D:4077.67
答案：B

5.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：C

6.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:逆查法
B:详查法
C:复算法
D:盘存法
答案：C

7.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:机油
C:汽油
D:人造石油
答案：A

8.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:300万元及以下
C:800万元及以下
D:200万元及以下
答案：A

9.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的工资
D:业主的“五险一金”
答案：D

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

11.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

12.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:121.38
C:169.12
D:213.59
答案：B

13.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：B

14.