甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全标准卷.docx

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甘肃省和政县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全标准卷

第I部分单选题（100题）

1.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:9
B:7
C:22
D:12
答案：A

2.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—简易计税
D:应交税费—已交税金
答案：C

3.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

4.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
D:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
答案：B

5.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：C

6.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:减半贴花
B:加倍贴花
C:全额贴花
D:补贴印花
答案：D

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：B

8.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:15日内
B:次月15日内
C:10日内
D:次月10日内
答案：B

9.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:29.65
B:28.5
C:66
D:6
答案：B

10.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
B:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
C:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：C

11.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：C

12.税务师实施代理记账