河南省郾城区《税务师之涉税服务实务》考试真题汇编.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省郾城区《税务师之涉税服务实务》考试真题汇编

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:税金及附加
C:主营业务成本
D:固定资产清理
答案：B

2.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：C

3.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
答案：D

5.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的光租
答案：B

6.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2000
C:1926.25
D:2206.93
答案：D

7.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:逆查法
B:详查法
C:复算法
D:盘存法
答案：C

8.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:100
B:25
C:5
D:10
答案：D

9.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

10.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：A

11.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:海水养殖
B:中药材的种植
C:茶的种植
D:花卉的种植
答案：B

12.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:加倍贴花
B:全额贴花
C:减半贴花
D:补贴印花
答案：D

13.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人的停业期不得超过一年
答案：B

14.税务行政诉讼实行（）。
A:一审终审制
B:二审终审制
C:再审终审制
D:三审终审制
答案：B

15.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：A

16.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：B

17.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月