河南省驿城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案（真题汇编）.docx

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河南省驿城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：A

2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:15天内办理补税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：A

3.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：A

4.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:机动车销售统一发票
C:门票
D:定额发票
答案：B

5.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
答案：C

6.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:否定意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:无保留意见的鉴证业务报告
答案：A

7.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

8.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

9.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:1倍
C:50%以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：C

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：A

11.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
D:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
答案：D

12.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6