2024年河南省文峰区《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（真题汇编）.docx

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2024年河南省文峰区《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月30日内
B:次月15日内
C:次月30日内
D:当月15日内
答案：B

2.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

3.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:豪华住宅
C:古玩字画
D:唯一的一辆机动车
答案：A

4.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

5.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:财务预算表
C:现金流量表
D:利润表
答案：B

6.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:新购入的价值4000元的家具
C:金银首饰
D:唯一的一辆机动车
答案：B

7.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

8.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.5
C:0.7
D:0.6
答案：D

9.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

10.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:30
C:25
D:31.25
答案：A

11.地高辛及其片剂的测定方法为
A:GC法
B:红外分光光度法
C:比色法
D:HPLC法
答案：C

12.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

13.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
D:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
答案：A

14.小规模纳税人的下列应税行为