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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024山东省费县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库含答案【能力提升】 第I部分单选题(100题) 1.根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。 A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 C:纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D:纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天 答案:A 2.根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。 A:当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起 B:二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 C:二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决 D:若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理 答案:A 3.一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。 A:建筑服务 B:客运场站服务 C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目 D:金融商品转让 答案:A 4.下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()。 A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益 B:购买企业债券取得的利息收入 C:居民企业从境外分回的股息红利收入 D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入 答案:D 5.(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。 A:烟草制造业 B:新能源汽车制造业 C:娱乐业 D:房地产业 答案:B 6.下列行为中,应缴纳增值税的是()。 A:将货物交付其他单位或者个人代销 B:出租不动产,租赁合同中约定免租期的 C:被保险人获得的保险赔付 D:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 答案:A 7.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()。 A:应出具无保留意见报告 B:应拒绝出具报告并终止服务 C:应提请税务师事务所决定 D:应出具无法表明意见报告 答案:B 8.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是()。 A:企业按销售不动产,缴纳增值税 B:企业按不动产租赁,缴纳增值税 C:银行未实际取得利息收入,无需纳税 D:企业取得银行开具的利息收入发票,可以作为进项税额抵扣 答案:B 9.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。 A:借:银行存款贷:利润分配——未分配利润 B:借:银行存款贷:其他收益 C:借:银行存款贷:补贴收入 D:借:银行存款贷:以前年度损益调整 答案:B 10.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应()。 A:由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 B:由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任 C:由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任 D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 答案:D 11.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是()。 A:审阅书面材料 B:检查盘点实物 C:询问或函证事项 D:偷拍偷录 答案:D 12.下列关于发票的说法,错误的是()。 A:自2020年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开 B:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳 C:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D:自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 答案:A 13.下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。 A:注册资金在20万元以上的,应建复式账 B:从事货物生产的增值税纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账 C:从事货物批发或零售的增值税纳税人,月销售额在8000