2024年山东省费县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（各地真题）.docx

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2024年山东省费县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
C:客运场站服务
D:建筑服务
答案：D

2.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:120
C:72
D:48
答案：D

3.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

4.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
答案：C

5.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
答案：D

6.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:学校直接向环境排放污水
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
答案：B

7.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

8.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:10
C:15
D:20
答案：D

9.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:核对法
C:比较分析法
D:抽查法
答案：A

10.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代开发票
C:代理纳税申报
D:提供税务咨询
答案：B

11.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事食品零售的企业月销售额为90000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:注册资金为25万元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

12.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
B:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
答案：C

13.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：A

14.个人在