2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（能力提升）.docx

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2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:77.5
B:98.5
C:46.5
D:55.5
答案：C

2.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:360
D:120
答案：B

3.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
B:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
C:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：B

4.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：A

5.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:5
C:10
D:2
答案：B

6.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:销售货物所得
C:特许权使用费所得
D:转让房屋所得
答案：C

7.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:减半贴花
B:加倍贴花
C:补贴印花
D:全额贴花
答案：C

8.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

9.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地
C:经营地和机构所在地
D:收入来源地
答案：A

10.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：B

11.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：A

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

13.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：A

14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均