2024年陕西省高陵区《税务师之涉税服务实务》考试（突破训练）.docx

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2024年陕西省高陵区《税务师之涉税服务实务》考试（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:特许权使用费
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：A

2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
答案：B

4.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:36768.28
C:15021.33
D:18971.71
答案：C

5.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:缓征
B:免征
C:减半征收
D:减按75%征收
答案：C

6.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:子女教育支出
C:赡养老人支出
D:住房租金支出
答案：B

7.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变注册资本
B:改变产权关系
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:变更经营范围
答案：C

8.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:在就职单位取得的讲课收入
D:退休后再任职取得的收入
答案：B

9.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5日；5日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

10.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24159.29
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

11.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:国家机关自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:宗教寺庙自用的土地
D:市政街道等公共用地
答案：B

12.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:4
C:2.13
D:0
答案：C

13.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:10
C:2
D:3
答案：A

14.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:对进口的应税产品不征收资源税
答案：A

15.下列