吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【有一套】.docx

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吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:4800
D:8400
答案：D

2.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

3.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：A

4.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:晤谈
B:书面咨询
C:口头咨询
D:网络咨询
答案：B

5.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：A

6.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:本年利润
C:库存商品
D:长期待摊费用
答案：B

7.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:法律咨询合同
答案：A

8.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.1
B:0.15
C:0.05
D:0.18
答案：D

9.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
D:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
答案：D

10.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:101.94
C:140.78
D:84.47
答案：D

11.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：A

12.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：B

13.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:停止出口退税权
C:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：B

14.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进