2024吉林省丰满区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库有完整答案.docx

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2024吉林省丰满区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:50
B:25.5
C:33
D:75.5
答案：D

2.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:查询法
B:核对法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：B

3.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
B:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
C:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
答案：C

4.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:30个工作日
C:7个工作日
D:20个工作日
答案：D

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

6.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
答案：D

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目其他成员
C:项目负责人
D:法定代表人
答案：B

8.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
C:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：B

9.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:112.57
C:95.6
D:102.57
答案：C

10.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:审判权
C:起诉权
D:应诉权
答案：D

11.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税