历年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库有答案.docx

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历年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为400%
B:下限为60%，上限为300%
C:下限为50%，上限为400%
D:下限为50%，上限为300%
答案：B

2.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:税收滞纳金
答案：B

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司
C:甲税务局
D:某保险公司上一级主管机构
答案：A

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：A

5.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

6.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
答案：C

7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:双方合作建房后按比例分配自用房产
C:房地产评估增值
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：A

8.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：B

9.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:6760
C:4800
D:5840
答案：A

10.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:5
C:10
D:3
答案：C

12.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
D:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
答案：D

13.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90贷：主营业务收入9