山西省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案（必刷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至境内分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产用于股息分配
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：C

2.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:咨询费收入1000元
D:每月取得的退休金4000元
答案：D

3.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:3
B:1
C:36
D:12
答案：D

4.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.5
C:0.7
D:0.8
答案：B

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

6.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：B

7.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:366.5
C:365.5
D:362.5
答案：D

9.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
B:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
答案：C

10.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：C

11.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:人寿保险合同
C:融资租赁合同
D:供用电合同
答案：C

12.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:娱乐服务
C:居民日常服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

13.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

14.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
答案：C

15.下列对于纳税人取得异常