山西省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（含答案）.docx

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山西省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

2.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:5
C:30
D:15
答案：D

3.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:三
C:四
D:一
答案：A

4.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:250
B:100
C:500
D:50
答案：D

5.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

6.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:当月购进的材料发生退货
C:本期收到出口货物的退税额
D:自产的产品用于对外投资
答案：A

7.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:报酬金额
B:价款金额
C:使用费金额
D:研究开发费金额
答案：A

8.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:移送其他税务机关
B:不予受理
C:决定受理
D:要求申请人限期补正
答案：B

9.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：B

10.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：A

11.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:责任原则
B:合理原则
C:谨慎原则
D:合法原则
答案：A

12.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:36个月
C:24个月
D:12个月
答案：B

13.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

14.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:管理费用
C:主营业务成本
D:固定资产清理
答案：A

15.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:高档化妆品
C:貂皮大衣
D:酒精
答案：B

16.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到