山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（）.docx

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山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
答案：D

2.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产出租
C:房地产转让
D:房地产抵押
答案：C

3.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.027
C:0.05
D:0.033
答案：D

4.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：A

5.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：B

6.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:税务内部信息
C:纳税人信用历史信息
D:外部信息
答案：A

7.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
答案：A

8.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:进口盐的外贸企业
C:开采原煤的私营企业
D:中外合作开采石油的企业
答案：B

9.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2565
C:2137.5
D:2250
答案：C

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:差旅费
B:税收滞纳金
C:非广告性赞助支出
D:向投资者支付的红利
答案：A

11.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:原始凭证
B:总分类账
C:明细分类账
D:记账凭证
答案：A

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:B
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

13.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:酒
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

14.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:2.2615
C:0.6099
D:0.6102
答案：D

15.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
B:要求张某补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款