2024年河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（能力提升）.docx

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2024年河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:实木地板
D:高档手表
答案：A

2.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:7
C:10
D:60
答案：D

3.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：B

4.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
C:借：生产成本50000贷：库存商品50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

5.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:次月15日
答案：B

6.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.15
B:0.05
C:0.03
D:0.1
答案：A

7.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

8.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：B

9.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

10.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：B

11.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：C

12.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一