山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【突破训练】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
答案：D

2.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：C

3.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

4.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:当日
C:2日
D:5日
答案：B

5.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

6.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：主营业务成本贷：本年利润
答案：A

7.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：C

8.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

9.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:进口盐的外贸企业
C:中外合作开采石油的企业
D:开采原煤的私营企业
答案：B

10.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:45
D:30
答案：D

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、