山西省孝义市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（各地真题）.docx

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山西省孝义市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
答案：D

2.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:税款的滞纳金
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财物损失
答案：C

3.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:商场向消费者个人零售商品时
答案：A

4.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:留置权
C:处分权
D:处理权
答案：A

5.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:本月不需对此业务进行账务处理
答案：B

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：B

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:复式账
C:简易账、复式账均可
D:不必建立账簿
答案：B

8.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:237500
C:200000
D:187500
答案：A

9.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
答案：C

10.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后
B:停业期满后60天内
C:停业期满前
D:停业期满后30天内
答案：C

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的管理费
B:企业之间支付的违约金
C:企业之间支付的特许权使用费
D:企业之间支付的租金
答案：A

12.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:6760
C:5840
D:4800
答案：A

13.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人