江西省浔阳区2024《税务师之涉税服务实务》考试大全A4版可打印.docx

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江西省浔阳区2024《税务师之涉税服务实务》考试大全A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：A

2.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
B:军队的训练场用地
C:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
D:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
答案：A

3.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:与申请人存在控股关系的上级单位
B:作出具体行政行为的税务机关
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:被税务机关委托的代征人
答案：B

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
B:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
答案：D

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：A

6.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:核定应纳税款
B:委托代征代缴税款
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:课征滞纳金
答案：C

7.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：B

8.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
B:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
C:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
D:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
答案：D

9.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:手机短信
答案：C

10.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

11.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:红字冲销法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：D

12.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申